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Procedimento Operacional Padrão (POP): Apropriação e Pagamento de Mensalidade Contábil

 

📑 Procedimento Operacional Padrão (POP): Apropriação e Pagamento de Mensalidade Contábil

Responsável: Equipe Contábil/Financeira

Sistema: Domínio Contábil

Objetivo: Garantir a fidedignidade do balancete através do Princípio da Competência e correta conciliação bancária.

1. Apropriação da Despesa (Provisão)

A despesa deve ser reconhecida no último dia do mês de competência, independentemente do vencimento ou pagamento.

  • Caminho: Movimentos > Lançamentos

  • Data: 30 ou 31 (último dia do mês da competência).

  • Débito: Despesa com Honorários Contábeis (Resultado).

  • Crédito: Contabilidade a Pagar (Passivo Circulante).

  • Histórico Padrão Oasis: Vlr. ref. apropriação honorários contábeis - Comp. [MM/AAAA] - NF [Nº]

  • Documento Suporte: Nota Fiscal de Serviço (verificar se há retenções de ISS/CSRF/IRRF para desmembramento no passivo).

2. Lançamento do Pagamento (Liquidação)

Deve ser lançado exatamente na data em que o recurso sai da conta bancária.

  • Caminho: Movimentos > Lançamentos

  • Data: Conforme extrato bancário.

  • Débito: Contabilidade a Pagar (Passivo Circulante - baixando a obrigação).

  • Crédito: Banco Conta Movimento (Ativo).

  • Histórico Padrão Oasis: Vlr. ref. pagto honorários contábeis - Comp. [MM/AAAA] - via [Pix/Boleto]

⚠️ Tratativa de Atrasos (Juros e Multas)

Caso o pagamento ocorra após o vencimento, utilize Lançamentos Múltiplos no Domínio para que a conta de passivo zere corretamente:

  • DÉBITO 1: Conta de Passivo (Contabilidade a Pagar) → Valor original da mensalidade.

  • DÉBITO 2: Conta de Despesa (Juros e Multas Passivos) → Valor dos encargos pagos.

  • CRÉDITO: Conta de Ativo (Banco) → Valor total (Soma do Principal + Juros).

⚖️ Fundamentação Legal e Normativa

A correta execução deste processo é sustentada por:

  • Regime de Competência (Lei 6.404/76, Art. 177 e 187): Obrigatoriedade de registrar receitas e despesas no período em que ocorrem.

  • CPC 00 (Estrutura Conceitual): Definição técnica para reconhecimento de passivos e despesas.

  • ITG 2000 (R1): Norma do CFC que exige clareza e documentação suporte na escrituração.

  • RIR/2018: Essencial para a dedutibilidade da despesa na apuração do Lucro Real.

💡 Regras de Ouro da Oasis Contabilidade

  1. Conferência de Saldo: Após o lançamento do pagamento, consulte o Razão da conta de passivo. O saldo deve ser R$ 0,00.

  2. Digitalização: O comprovante de pagamento deve ser anexado à Nota Fiscal no drive da empresa imediatamente após o lançamento.

  3. Dúvidas Técnicas: Se o valor da nota não bater com o boleto devido a retenções, consulte o supervisor antes de processar a apropriação.


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